Pianificazione fiscale internazionale

• CFU 6, 6(m)
• Obiettivi formativi

  Il corso si propone di fornire i principi della tassazione internazionale nonchè gli aspetti internazionali della legislazione fiscale nazionale. La priorità è quella di far conoscere le tematiche che un'impresa deve affrontare per operare sul mercato internazionale.

• Programma del corso

  - Il diritto tributario e le entrate dello Stato
  - Le fonti del diritto tributario: la classificazione
  - Le fonti interne: primarie e secondarie
  - Le fonti comunitarie: i Trattati e le fonti secondarie
  - Le fonti internazionali
  - La doppia imposizione fiscal
  - Il modello Ocse
  - Le convenzioni bilaterali per evitare la doppia imposizione fiscale
  - Il coordinamento tra le norme interne, l'ordinamento comunitario e le convenzioni bilaterali
  - Lo scambio di informazioni internazionali
  - La pianificazione familiare
  - La disciplina antielusiva in Italia
  - Elusione fiscale: lineamenti generali
  - Il sottile filo che distingue: elusione, evasione
  - I possibili inquadramenti giuridici dell'elusione fiscale
  - Le diverse tipologie di norme anti-elusive
  - La norma anti-elusiva
  - Rilevanza sanzionatoria dell'elusione fiscale
  - Abuso di diritto: il principio comunitario
  - Il recepimento della sentenza della Corte di Giustizia europea nell'ordinamento italiano
  - Pianificazione fiscale
  - La tassazione dei redditi di capitale: i dividendi su partecipazioni e su strumenti finanziari
  - La tassazione delle plusvalenze: il regime della partecipation exemption
  - Il consolidato: nazionale e mondiale
  - Il regime di trasparenza per le società di capitali
  - Disposizioni relative ai redditi prodotti all'estero ed ai rapporti internazionali
  - Credito d'imposta per le imposte pagate all'estero
  - Exit tax
  - La disciplina delle società controllate estere (cd. CFC): art. 167, Tuir
  - La disciplina delle società collegate estere: art. 168, Tuir
  - Principi comunitari base in materia di Iva
  - L'iva nei rapporti transnazionali
  - Il constrasto delle frodi internazionali in materia di iva
  - Transfer pricing e ruling internazionale
  
  
  
  

• Testi (A)dottati, (C)onsigliati
  • 1.  (A) G. Ripa La fiscalità d'impresa Cedam 2011
• Altre informazioni / materiali aggiuntivi

  Programma da 6 CFU frequentanti: libro La fiscalità di impresa (ad esclusione dei capitoli V par. 1- 2- 3- 4- 5- 6-7-8-11; VI (eccetto par. 3 - 3.1 - 5) IX, XI, XII, XIII, XIV, XV, oltre a dispense e le altre monografie fornite dal docente.
  Programma da 6 CFU non frequentanti: libro La fiscalità di impresa (ad esclusione dei capitoli V par. 1- 2- 3- 4- 5- 6-7-8-11; VI (eccetto par. 3 - 3.1 - 5) IX, XI, XII, XIII, XIV, XV.

MATERIALI DIDATTICI